Pérdida De Divisas En El Estado De Flujos De Efectivo

Pequeña empresa Cómo mostrar ganancias realizadas en las declaraciones de flujo de efectivo Una ganancia realizada, que ocurre cuando un activo se vende por una cantidad mayor que el precio de compra original, puede resultar de la venta de valores u otros activos, como la propiedad. El estado de flujo de efectivo es un estado financiero utilizado para realizar un seguimiento del flujo de efectivo dentro y fuera de una organización durante un período específico. La declaración incluye cuatro categorías de actividades: operativa, financiera, de inversión y complementaria. La categoría de inversión incluye entradas para la compra y venta de activos. El método utilizado para reportar ganancias realizadas en un estado de flujo de efectivo depende de cuánto tiempo el activo fue poseído antes de su venta. Ganancia Realizada La ganancia realizada, la cual también se conoce como ganancia reconocida, es ingreso imponible a menos que involucre activos impuestos diferidos o exentos de impuestos. El IRS se refiere a ganancias y pérdidas realizadas como ganancias y pérdidas de capital. La base en el activo es generalmente la cantidad que el dueño pagó por el activo. Los activos heredados tienen una base de activos diferente. La ganancia no realizada, también llamada ganancia de papel, ocurre cuando el precio actual del activo excede el precio de venta pagado por el propietario. Estado de flujos de efectivo El estado de flujos de efectivo incluye secciones para cada categoría de actividad. Los dos métodos de preparación de un estado de flujo de efectivo - directo e indirecto - difieren en las transacciones de flujo de efectivo registradas para las actividades operativas. Sin embargo, las transacciones de flujo de efectivo para financiar e invertir son las mismas para ambos métodos. El método indirecto, que es utilizado por la mayoría de las empresas, comienza con un total de ingresos netos y ajusta el total para reflejar únicamente el efectivo recibido de las actividades operativas. Estos ajustes incluyen la deducción de ganancias realizadas y otras actividades de inversión del total de ingresos netos. Actividades de inversión Las ganancias realizadas, otras actividades de inversión y actividades de financiación se registran por separado de las actividades de las operaciones. La sección de actividades de inversión incluye líneas para la compra y adquisición de inversiones y otros activos y por efectivo recibido, incluyendo ganancias realizadas, por la venta de inversiones y activos. El importe registrado es la ganancia realizada si el activo se vende por un precio superior al de compra. Las transacciones de inversión se ajustan para obtener un total del efectivo neto utilizado en las actividades de inversión. Consideraciones La inclusión de la ganancia realizada en el estado de flujo de efectivo proporciona información sobre el uso de la inversión de una compañía para apoyar su estabilidad y expansión. Seguimiento de la compra y venta de inversiones ayuda a estimar la carga fiscal de la empresa 8217s. El IRS imputa los activos a largo plazo, que son los que poseen más de un año, a la tasa del impuesto a las ganancias de capital. El IRS generalmente aplica la tasa de impuesto sobre la renta más alta a los activos a corto plazo poseídos por menos de un año. Un activo no realizado todavía no se ha vendido, lo que significa que el precio puede cambiar. El IRS impone las ganancias sólo después de que se realicen. Análisis Fundamental: El Estado de Flujo de Caja El estado de flujo de caja muestra cuánto dinero entra y sale de la empresa durante el trimestre o el año. A primera vista, que suena mucho como la declaración de ingresos en que registra el rendimiento financiero durante un período determinado. Pero hay una gran diferencia entre los dos. Lo que distingue a los dos es la contabilidad de acumulación. Que se encuentra en la cuenta de resultados. La contabilidad de acumulación requiere que las compañías registren ingresos y gastos cuando ocurren transacciones, no cuando se intercambia efectivo. Al mismo tiempo, la cuenta de resultados, por otra parte, a menudo incluye los ingresos o gastos no monetarios, que no incluye el estado de flujo de efectivo. El hecho de que la cuenta de resultados muestre un ingreso neto de 10 no significa que el efectivo en el balance aumentará en 10. Mientras que cuando la parte inferior del estado de flujo de caja lee 10 entradas netas de efectivo, eso es exactamente lo que significa. La compañía tiene 10 más en efectivo que al final del último ejercicio económico. Es posible que desee pensar en efectivo neto de las operaciones como el verdadero beneficio en efectivo de la empresa. Debido a que muestra cuánto dinero efectivo ha generado una empresa, la declaración de los flujos de efectivo es fundamental para comprender los fundamentos de una empresa. Muestra cómo la empresa es capaz de pagar por sus operaciones y crecimiento futuro. De hecho, una de las características más importantes que debe buscar en una posible inversión es la capacidad de la empresa para producir dinero en efectivo. Sólo porque una empresa muestra un beneficio en la declaración de ingresos doesnt significa que no puede entrar en problemas más tarde debido a los flujos de efectivo insuficientes. Un examen minucioso de la declaración de flujos de efectivo puede dar a los inversores una mejor idea de cómo va a la compañía. Tres secciones de la declaración de flujo de efectivo Las empresas producen y consumen efectivo de diferentes maneras, por lo que el estado de flujo de caja se divide en tres secciones: flujos de efectivo de operaciones, financiamiento e inversión. Básicamente, las secciones de operaciones y financiamiento muestran cómo la empresa obtiene su efectivo, mientras que la sección de inversión muestra cómo la empresa gasta su efectivo. (Para saber más sobre el flujo de efectivo, vea Los fundamentos del flujo de efectivo.) Flujos de efectivo de las actividades operativas Esta sección muestra cuánto dinero proviene de las ventas de los bienes de la empresa y Servicios, menos la cantidad de efectivo necesario para fabricar y vender esos bienes y servicios. Los inversores tienden a preferir a las empresas que producen un flujo neto de efectivo positivo de las actividades operativas. Las empresas de alto crecimiento, como las empresas de tecnología, tienden a mostrar un flujo de caja negativo de las operaciones en sus años de formación. Al mismo tiempo, los cambios en el flujo de efectivo de las operaciones suelen ofrecer una vista previa de los cambios en los ingresos futuros netos. Normalmente es una buena señal cuando sube. Tenga cuidado con una brecha cada vez mayor entre los ingresos reportados de una empresa y su flujo de caja de las actividades operativas. Si el ingreso neto es mucho mayor que el flujo de caja, la compañía puede acelerar o disminuir su reserva de ingresos o costos. Flujos de efectivo de actividades de inversión Esta sección refleja en gran medida la cantidad de efectivo que la compañía ha gastado en gastos de capital. Tales como nuevos equipos o cualquier otra cosa que necesitaba para mantener el negocio en marcha. También incluye adquisiciones de otros negocios e inversiones monetarias tales como fondos del mercado monetario. Usted quiere ver a una empresa volver a invertir capital en su negocio por lo menos la tasa de gastos de depreciación cada año. Si no vuelve a invertir, podría mostrar entradas de efectivo artificialmente altas en el año en curso que pueden no ser sostenibles. Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento Esta sección describe los flujos de efectivo asociados con las actividades de financiamiento externo. Las fuentes típicas de entrada de efectivo serían el efectivo generado por la venta de acciones y bonos o por préstamos bancarios. Del mismo modo, el reembolso de un préstamo bancario aparecería como un uso del flujo de caja, al igual que los pagos de dividendos y recompras de acciones ordinarias. Consideraciones sobre el estado de flujo de efectivo: Los inversores conocedores se sienten atraídos por las empresas que producen un montón de flujo de caja libre (FCF). Flujo de efectivo libre señala la capacidad de una empresa para pagar deuda, pagar dividendos, comprar acciones y facilitar el crecimiento de los negocios. El flujo de caja libre, que es esencialmente el exceso de efectivo producido por la empresa, puede ser devuelto a los accionistas o invertido en nuevas oportunidades de crecimiento sin perjudicar las operaciones existentes. El método más común de calcular el flujo de caja libre es: Lo ideal sería que los inversionistas quisieran ver que la compañía puede pagar por la figura de inversión de las operaciones sin tener que depender de financiamiento externo para hacerlo. La capacidad de una empresa para pagar por sus propias operaciones y señales de crecimiento a los inversores que tiene fundamentos muy fuertes. Sobre ganancias y pérdidas realizadas y no realizadas Cuando una empresa con sede en un país (nacional) ejecuta una transacción con una empresa en otro país (extranjero) Utilizando una moneda distinta de la moneda nacional, una moneda necesita ser convertida en otra para liquidar la transacción. Esta conversión de una moneda a otra crea ganancias y pérdidas dependiendo del tipo de cambio de la moneda. Este tema cubre las ganancias y pérdidas de cambio de divisas realizadas y no realizadas. Ganancias y pérdidas de cambio de divisas realizadas Las ganancias y pérdidas de cambio de divisas realizadas pueden ocurrir cuando se aplican pagos totales o parciales a cantidades de comprobantes o facturas. NOTA: Las ganancias y las pérdidas se calculan en cada monto de pago en lugar del monto de bono o factura pendiente. Saldo pagado en su totalidad En los siguientes ejemplos, las transacciones se completaron con el recibo del pago de efectivo. Por lo tanto, cualquier ganancia o pérdida cambiaria se realizó y, en un sentido de contabilidad, se reconoció en la fecha del recibo de efectivo o pago en efectivo. Por ejemplo, una compañía estadounidense que compra artículos de una compañía británica que requiere el pago en libras británicas debe cambiar dólares () por libras (163) para liquidar la transacción. Este intercambio de una moneda a otra implica el uso de un tipo de cambio. Si la compañía estadounidense había comprado artículos de 1631.000 a una empresa británica el 1 de junio, cuando el tipo de cambio era de 1,40 por libra esterlina, se necesitaría cambiar de 1.400 euros por 1631.000 para realizar la compra. NOTA: Los tipos de cambio utilizados en este ejemplo no reflejan las tasas actuales. Debido a que la empresa estadounidense mantiene sus cuentas en dólares, la transacción se registraría como sigue: 1 de junio Compras. 1.400 Pago de la factura 1725 de Sterling Co. 1631.000 tipo de cambio: 1,40 por libra esterlina Los problemas especiales de contabilidad surgen cuando el tipo de cambio fluctúa entre la fecha de la transacción original (como una compra a cuenta) y la liquidación de esa transacción en Efectivo en la moneda extranjera (como el pago de una cuenta a pagar). En la práctica, tales fluctuaciones son frecuentes. Por ejemplo, supongamos que el 10 de julio, cuando el tipo de cambio era .004 por yen (165), se hizo una compra de 165100.000 a una empresa japonesa. Dado que la empresa estadounidense mantiene sus cuentas en dólares, la entrada se registraría en 400 (165100,000 X .004), como se ve a continuación: 10 de julio Compras. 400 Cuentas por Pagar - M. Suzuki. Si en la fecha del pago, el 9 de agosto, el tipo de cambio había aumentado a .005 por yen, la cuenta de 165100.000 debe pagarse por medio del intercambio de 500 (165100, 000 x 0,005) para 165100.000. En este caso, la empresa de Estados Unidos incurre en una pérdida de 100 tipos de cambio, ya que se necesitaban 500 para liquidar una deuda de 400 (cuentas por pagar). El pago en efectivo se registraría de la siguiente manera: 9 de agosto Cuentas por pagar - M. Suzuki. 400 Pérdida de cambio. 100 Efectivo pagado en la factura 823 165100.000, o 400, tipo de cambio actual: .005 por yen Todas las transacciones con empresas extranjeras pueden analizarse como en los ejemplos anteriores. Por ejemplo, supongamos que el 1 de mayo, cuando el tipo de cambio era de .25 por euro (128), una venta a cuenta de 1.000 de una empresa estadounidense a una empresa francesa se facturó en euros (1284.000). La transacción se registraría de la siguiente manera: 1 de mayo Cuentas por cobrar - Crusoe Co. 1.000 Factura 7782 1284.000, tipo de cambio: .25 por euro Si el tipo de cambio había aumentado a .30 por euro el 31 de mayo, la fecha de recepción de La empresa estadounidense obtendría una ganancia cambiaria de 200. La ganancia se realizó porque los 1284.000, que tenían un valor de 1.000 en la fecha de venta, habían aumentado en valor a 1.200 (1284.000 .30) en mayo 31 cuando se recibió el pago. El recibo del efectivo se registraría como sigue: 31 de mayo Efectivo. 1.200 Cuentas por Cobrar - Crusoe Co. 1.000 Ganancia de Intercambio. Pagos parciales Cuando el saldo no se paga íntegramente, sin embargo, el sistema calcula las ganancias y pérdidas de divisas en cada monto de pago en lugar del bono o factura pendiente cantidad. El sistema utiliza la siguiente fórmula al realizar el cálculo de ganancia / pérdida: Ganancia / Pérdida Monto (Pago / Tipo de Cambio Medio) - (Tipo de Cambio de Pago / Pago) Tipo de Cambio Medio Monto Extranjero Saldo Pendiente / Saldo Pendiente Nacional Por ejemplo, Comprar artículos de una empresa estadounidense paga en euros (128). La empresa estadounidense deberá entonces canjear euros por dólares estadounidenses para liquidar la transacción. En este caso, la empresa alemana realiza pagos parciales en lugar de pagar el saldo en su totalidad. La transacción se produciría de la siguiente manera: Transacción de pago parcial: Euros a dólares estadounidenses La compañía alemana compra artículos de la compañía estadounidense por euro1100 a un tipo de cambio de euro2.00 por 1.00. Después de que se emita una nota de crédito para euro200, se muestra un crédito para 50 debido a un tipo de cambio de 4,00 euros por 1,00, lo que resulta en un saldo de 900 euros (500). Antes de calcular el importe de ganancia / pérdida, el sistema debe calcular primero el tipo de cambio medio dividiendo el saldo extranjero por el saldo interno (tipo de cambio medio de 900 euros / 500 1,8). Después de un pago de euro600 a un tipo de cambio de euro3.00 por 1.00, la pérdida es 133.33. El sistema calcula la pérdida por (Monto de pago / Tipo de cambio promedio) - (Monto de pago / Tipo de cambio de pago) o (600/8) - (600/3) 133.33. El saldo resultante es euro300 o 166.67. Una vez más, antes de calcular la ganancia / pérdida, el sistema debe primero calcular el tipo de cambio promedio dividiendo el saldo extranjero por el saldo interno (300 / 166,67 1,8 tipo de cambio promedio). El pago final de euro300 a un tipo de cambio de euro3.00 a 1.00 liquida la transacción, resultando en una pérdida de 66.67. El sistema calcula la pérdida por (Monto de Pago / Tipo de Cambio Promedio) - (Monto de Pago / Tipo de Cambio de Pago) o (300 / 1.8) - (300/100) 66.67. Sin embargo, si los estados financieros se preparan entre la fecha de la transacción original (venta o compra a cuenta, por ejemplo) y la fecha del recibo de caja o pago en efectivo, y el tipo de cambio ha cambiado desde el original Transacción, una ganancia o pérdida no realizada debe ser reconocida en los estados. Por ejemplo, supongamos que el 20 de diciembre se realizó una venta por cuenta de 1.000 a una compañía alemana, cuando el tipo de cambio era de 50 euros por euro, y que la transacción se había registrado de la siguiente manera: 20 de diciembre Cuentas por cobrar - Mueller Co. 1.000 Factura 22 euro 2.000 tipo de cambio: .50 por euro Si el tipo de cambio había disminuido a .45 por euro el 31 de diciembre, la fecha del balance, el 1.000 de cuentas por cobrar tendría un valor de sólo 900 (2000 euros .45). Esta pérdida no realizada se registraría de la siguiente manera: 31 de diciembre Pérdida de cambio. 100 Cuentas por Cobrar - Mueller Co. 100 Factura 22 euro2.000 X .05 disminución del tipo de cambio Suponiendo que se reciben 2.000 euros el 19 de enero del año siguiente, cuando el tipo de cambio es .42, la disminución adicional del tipo de cambio De .45 a .42 por euro debe ser reconocido. El recibo de caja se registraría de la siguiente manera: Ene. 19 Efectivo. 840 Pérdida de cambio (.03Xeuro2,000). 60 Cuentas por cobrar - Mueller Co. 900 Efectivo recibido en la factura 22 euros 2.000, o 900, tipo de cambio: .42 por euro Si el tipo de cambio hubiera aumentado entre el 31 de diciembre y el 19 de enero, se registraría una ganancia cambiaria el 19 de enero. Por ejemplo, si el tipo de cambio hubiera aumentado de .45 a .47 por euro durante este período, una ganancia cambiaria se acreditaría por 40 (.02 X euros2.000). Un saldo en la cuenta de pérdidas cambiarias al final del período fiscal debe ser reportado en la sección Otros gastos de la cuenta de resultados. Un saldo en la cuenta de ganancia cambiaria debe ser reportado en la sección Otros ingresos. Estados Financieros Consolidados con Subsidiarias Extranjeras Antes de consolidar los estados financieros de empresas nacionales y extranjeras, los importes que figuran en los estados de resultados de las sociedades extranjeras deben ser convertidos a moneda nacional. Las cantidades de activos y pasivos normalmente se convierten a moneda nacional utilizando los tipos de cambio vigentes a la fecha del balance. Los ingresos y gastos se convierten normalmente mediante el uso de los tipos de cambio vigentes al ejecutarse dichas operaciones. Los ajustes (ganancias o pérdidas) resultantes de la conversión se presentan como una partida separada en la sección de capital contable de los balances de las compañías extranjeras. Después de que los estados financieros de la empresa extranjera se han convertido a moneda nacional, los estados financieros de las filiales nacionales y extranjeras se consolidan de manera normal. Para obtener más información, consulte Descripción general de la consolidación.